• IVA - Solicitud de devolución del IVA: exportaciones
  Doc.78646
  Cálculo del importe total de las facturas de una empresa exportadora de bienes. Aplicación de la exención de las exportaciones a las ventas de productos y a los gastos accesorios. Estudio del sistema de devolución del IVA soportado: plazos y modelos.


• IVA - Importación y exportación de bienes
  Doc.78645
  Liquidación del IVA trimestral de una empresa que realiza, entre otras actividades, la importación y exportación de bienes. Aplicación del tipo impositivo correspondiente y cálculo del importe total de las facturas.


• IVA - Importación de bienes para actividad empresarial
  Doc.78639
  Cálculo del IVA soportado y repercutido en las operaciones de una empresa, la cual, entre otras operaciones, importa diferentes bienes para su afección a la actividad empresarial. Cálculo de la Base Imponible teniendo en cuenta los gravámenes del extranjero y los gastos accesorios de aduanas, transportes y seguros.


• IVA - Autoconsumo de bienes
  Doc.78637
  Liquidación del IVA de una empresa que realiza diversas entregas de su patrimonio empresarial a un socio, además de entregar obsequios a sus clientes de manera gratuita y utilizar stock de su almacén para el uso propio de la empresa.


• IVA - Régimen Especial de las agencias de viajes
  Doc.78642
  Cálculo del Margen Bruto de la actividad empresarial de una agencia de viajes para obtener el IVA que ésta debe repercutir. Aplicación del tipo impositivo general o reducido, según el bien o servicio del que se trate. Liquidación del IVA.


• IVA - Descuentos en factura y modificación de la Base Imponible
  Doc.78635
  Práctica de la liquidación del IVA de una empresa, la cual ha realizado, entre otras operaciones, rappels y descuentos a los clientes y devoluciones. Modificación de la Base Imponible del IVA de operaciones pasadas mediante facturas rectificativas.


• IVA - Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
  Doc.78633
  Cálculo de la Base Imponible y la Cuota del Impuesto sobre el Valor Añadido devengado. Aplicación del régimen especial de bienes usados, en el cual se debe tener en cuenta el margen de beneficio del revendedor del bien.


• IS - Pagos fraccionados (primera modalidad)
  Doc.78669
  Determinación del importe que la empresa debe abonar como pago fraccionado en los 20 primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Cálculo de la Cuota del Impuesto del ejercicio actual, teniendo en cuenta los pagos ya realizados a cuenta del presente ejercicio.


• IS - Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
  Doc.78670
  Aplicación de los ajustes extracontables correspondientes para la obtención de la Base Imponible y cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Obtención del importe a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sociedades.


• IS - Operación de fusión por absorción
  Doc.78679
  Determinación del importe a declarar en el Impuesto sobre Sociedades por la empresa absorbente y la empresa absorbida en una operación de fusión por absorción.


• IS - Amortización de bienes usados
  Doc.78678
  Aplicación del régimen de amortización sobre elementos patrimoniales usados, teniendo en cuenta los requisitos y límites establecidos. Cálculo de la cuota de amortización fiscal a partir del precio de adquisición actual y el precio de adquisición originario del inmueble y la maquinaria adquiridas por la empresa contribuyente.


• IS - Cálculo de la Cuota Diferencial del Impuesto sobre Sociedades
  Doc.78673
  Determinación de la Base Imponible mediante la aplicación de los ajustes extracontables correspondientes, entre ellos, la diferencia de amortización contable y fiscal en el contrato de arrendamiento financiero o "leasing". Determinación de la parte de la cuota del coste de recuperación del capital deducible, teniendo en cuenta el límite máximo establecido. Aplicación de las bonificaciones, deducciones, pagos a cuenta y retenciones para obtener la cuota tributaria a ingresar o devolver.


• IRPF - Rendimiento de la actividad económica en el Régimen de Estimación Objetiva y pagos fraccionados
  Doc.78613
  Determinación del cálculo del rendimiento neto de la actividad económica del contribuyente, aplicando los módulos e índices establecidos por la Orden Ministerial para el método de estimación objetiva. Para ello, se tendrán en cuenta los datos objetivos de la actividad, como las personas asalariadas y el consumo energético. Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por el contribuyente a cuenta del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas.


• IS - Pagos fraccionados (segunda modalidad)
  Doc.78667
  Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por la empresa, teniendo en cuenta que el año pasado obtuvo un importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Aplicación de las novedades de la segunda modalidad de pagos fraccionados, introducidas por el RDL 2/2016, respecto al porcentaje a aplicar sobre las bases imponibles y respecto al importe mínimo a ingresar.


• IS - Cálculo de la cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades
  Doc.78671
  Aplicación sobre el resultado contable de los ajustes extracontables permanentes por la contabilización de gastos no deducibles fiscalmente, como los donativos y las multas. Aplicación de los ajustes extracontables temporales derivados de la amortización acelerada del régimen especial de entidades de reducida dimensión. Compensación de Bases Imponibles negativas y aplicación de las deducciones pendientes de ejercicios previos.


• IS - Deducciones con límite de cuota en el Impuesto sobre Sociedades
  Doc.78681
  Cálculo de las deducciones por formación del personal, por creación de empleo para trabajadores discapacitados y por actividades de investigación y desarrollo. Aplicación de las cantidades pendientes de deducir de ejercicios anteriores, teniendo en cuenta el límite máximo común a las deducciones.


• IRPF - Los pagos fraccionados en el régimen de estimación objetiva
  Doc.78628
  Determinación del plazo de presentación de los pagos fraccionados y de su cuantía en el régimen de estimación objetiva de la actividad económica del contribuyente. Para ello, se deberá tener en cuenta el número de asalariados y las minoraciones en el importe que sean aplicables.


• IS - Deducción y exención para evitar la doble imposición
  Doc.78680
  Ánalisis de la aplicabilidad del derecho a deducción o exención para evitar la doble imposición en la obtención de dividendos, tanto de sociedades españolas como extranjeras. Para ello, se deberá tener en cuenta, además de la nacionalidad de las entidades participadas, el porcentaje y valor de adquisición de la participación y el período de posesión ininterrumpido de ésta. Cálculo del límite en la deducibilidad de los gastos financieros.


• IS - Deducción por doble imposición en la obtención de dividendos
  Doc.78664
  Determinación del importe de la deducción aplicable para evitar la doble imposición en la obtención de dividendos procedentes de empresas extranjeras. Aplicación de la exención para evitar la doble imposición en participaciones de más de un 5% y posesión ininterrumpida de un año en empresas nacionales.


• IS - Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
  Doc.697219
  Cálculo del importe de la deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad. Aplicación de las deducciones de ejercicios anteriores pendientes de aplicar, teniendo en cuenta el límite máximo común.


• IS - Libertad de amortización para las empresas de reducida dimensión
  Doc.78662
  Aplicación del incentivo fiscal de las empresas de reducida dimensión en relación con las cuotas de amortización. Cálculo de la cantidad máxima amortizable del inmovilizado material a partir del incremento medio de la plantilla de la empresa. Realización de los correspondientes ajustes extracontables temporales.


• IS - La Base Imponible: diferencias permanentes
  Doc.78658
  Corrección de las diferencias contables y fiscales en el resultado contable de la empresa para encontrar la Base Imponible del Impuesto. Realización de los ajustes extracontables positivos permanentes derivados de la contabilización de gastos fiscalmente no deducibles, entre ellos, las liberalidades y las multas administrativas.


• IS - Régimen fiscal de las entidades de reducida dimensión y del arrendamiento financiero
  Doc.169993
  Análisis de la condición de entidad de reducida dimensión de la empresa contribuyente. Aplicación de los incentivos fiscales de las entidades de reducida dimensión: libertad de amortización, amortización acelerada y reserva de nivelación de bases imponibles. Aplicación del régimen de los contratos de arrendamiento financiero o leasing, teniendo en cuenta el límite máximo de deducibilidad de la cuota de recuperación del coste. Cálculo de la Base Imponible mediante ajustes extracontables temporales.


• IS - Amortizaciones de las mejoras, ampliaciones y renovaciones
  Doc.78675
  Cálculo de la cuota de amortización correspondiente al valor de un inmueble respecto del cual la empresa ha realizado unas mejoras. Para ello se deberá tener en cuenta el método de amortización utilizado anteriormente por la empresa, la cuota de amortización contabilizada, la amortización acumulada hasta la fecha y el valor contable del inmueble.


• IS - Compensación de Bases Imponibles negativas pendientes
  Doc.78660
  Aplicación de los ajustes extracontables permanentes y temporales correspondientes sobre el resultado contable de la empresa. Cálculo de la aceleración de la amortización del inmovilizado en entidades de reducida dimensión. Compensación de las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores por orden temporal.


• IRPF - Comunicaciones ante la Administración Tributaria. Liquidación del impuesto
  Doc.78621
  Determinación de las personas obligadas a declarar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Determinar qué debe hacer el contribuyente para que la Administración Tributaria le devuelva las retenciones que se le han practicado. Liquidación del impuesto.


• IS - Limitaciones a la deducibilidad de gastos
  Doc.78672
  Determinación de los ajustes extracontables permanentes y temporales aplicables a la empresa contribuyente. Para ello, se deberá tener especialmente en cuenta las diferencias entre la amortización fiscal y la contable, la deducibilidad de las insolvencias de los deudores, los gastos no deducibles fiscalmente y las provisiones. Cálculo del límite en la deducibilidad de los gastos financieros.


• IRPF - Cálculo de la deuda tributaria
  Doc.78620
  Liquidación del IRPF en la modalidad de tributación conjunta. Integración de los rendimientos del capital mobiliario, rendimientos del capital inmobiliario, imputación de rentas y ganancias patrimoniales en la Base General y del Ahorro. En concreto, los rendimientos derivados de derechos de autor, activos financieros y arrendamiento de un negocio. Cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Para ello, será necesario aplicar las deducciones tanto estatales como autonómicas correspondientes.


• IRPF - Imputación temporal de las rentas: atrasos salariales y subvenciones
  Doc.77146
  Cómputo de las rentas percibidas en un ejercicio posterior al ejercicio en el cual eran exigibles y cómputo de las subvenciones derivadas de la actividad económica.


• IRPF - Deducción por inversión en la vivienda habitual
  Doc.78629
  Determinación de la deducción aplicable a los pagos satisfechos por la adquisición de la vivienda habitual durante el ejercicio fiscal. Aplicación del Régimen Transitorio establecido para las inversiones anteriores al 1 de enero de 2013, tanto en el tramo estatal como en el autonómico.


• IRPF - Retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo
  Doc.78626
  Determinación de las retenciones a cuenta a practicar sobre los rendimientos del trabajo, en función de la situación personal y familiar y de las minoraciones previstas en el Reglamento del IRPF.


• IS - Método regresivo de amortización y deducción por creación de empleo
  Doc.78663
  Cálculo de la amortización fiscal de los elementos adquiridos por la empresa, aplicando la libertad de amortización para bienes de escaso valor y el método de números dígitos. Determinación de la deducción aplicable a la empresa por firmar un contrato de trabajo indefinido de apoyo a los emprendedores con un trabajador desempleado. Aplicación de las reglas de valoración fiscal de los elementos según la Ley del Impuesto sobre Sociedades.


• IRPF - Rendimientos del trabajo, del capital mobiliario y de las actividades económicas
  Doc.78616
  Valoración de los diferentes rendimientos del contribuyente, en especial, los rendimientos del capital mobiliario en especie y los derivados de la negociación de instrumentos financieros. Aplicación de las deducciones y reducciones, así como de las correspondientes retenciones. Separación de las rentas que forman parte de la Base General y las que forman parte de la Base del Ahorro.


• IRPF - Cálculo del porcentaje de retención (tipo de retención) sobre los rendimientos del trabajo personal
  Doc.78622
  Determinación del porcentaje de retención aplicable a la retribución obtenida por la contribuyente, teniendo en cuenta los gastos deducibles y la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. Para la obtención de la cuota de retención, será necesaria la aplicación de la escala prevista por la ley a los rendimientos y al mínimo personal y familiar.


• IRPF - Base Imponible. Ganancias y pérdidas patrimoniales por compra-venta de acciones
  Doc.78615
  Cálculo de la variación patrimonial del contribuyente a partir del precio de adquisición y el precio de venta de sus acciones. Tributación de la ganancia patrimonial en la Base Imponible del Ahorro y cálculo de la Base Imponible General.


• IRPF - Dietas y gastos de viaje como rendimientos del trabajo
  Doc.78614
  Cálculo del rendimiento íntegro del trabajo de la contribuyente teniendo en cuenta las exenciones en concepto de dietas y gastos de manutención y locomoción. Aplicación del límite legal de la exención y aplicación de las retenciones sobre las rentas no exentas.


• IRPF - Renta general y del ahorro. Base imponible general y del ahorro
  Doc.78611
  Cálculo de las bases imponibles a partir de las diferentes rentas del contribuyente. Aplicación de las deducciones y reducciones correspondientes a los rendimientos del trabajo, los rendimientos de la actividad económica, los rendimientos del capital mobiliario y los rendimientos del capital inmobiliario del contribuyente.


• IRPF - Actividad económica en Régimen de Estimación Directa Simplificada. Tributación individual y familiar
  Doc.78612
  Cálculo de las rentas sujetas a IRPF percibidas por los miembros de una familia. Aplicación de las especialidades del régimen de estimación directa simplificada en los rendimientos de la actividad económica, en concreto, la aceleración de la amortización del inmovilizado material. Cálculo de las deducciones aplicables a las cuotas de leasing o arrendamiento financiero. Aplicación del mínimo personal y familiar, tanto en la tributación individual como en la conjunta.


• IS - Base Imponible y Periodo Impositivo
  Doc.78674
  Determinación de las consecuencias que tiene la transformación jurídica de una sociedad en el período impositivo del Impuesto sobre Sociedades. Cálculo de la Base Imponible del impuesto.


• IS - Deducción por investigación científica e innovación tecnológica
  Doc.78666
  Determinación del importe de la deducción aplicable a la cuota íntegra de la empresa por los gastos derivados de las actividades de I+D.


• IS - Base Imponible y diferencias temporales en el arrendamiento financiero
  Doc.78661
  Determinar la parte deducible de la cuota pagada en virtud del contrato de arrendamiento financiero, teniendo en cuenta los límites máximos. Determinar los ajustes fiscales por diferencias temporales que sean necesarios para el cálculo de la Base Imponible del impuesto.


• IS - Deducción fiscal por creación de empleo
  Doc.78665
  Cálculo de la deducción fiscal aplicable a la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades de la empresa por creación de empleo para trabajadores discapacitados. Para ello, será necesario el cálculo del incremento de la plantilla media de la empresa.


• IRPF - Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de elementos adquiridos antes del 31/12/94
  Doc.696176
  Determinar el importe de la ganancia o, en su caso, pérdida patrimonial que se ha generado durante el ejercicio fiscal por la transmisión de elementos patrimoniales de la contribuyente. Aplicación del régimen transitorio de la disposición transitoria novena de la LIRPF, aplicable a la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos antes del 31/12/1994.


• IRPF - Retenciones sobre los rendimientos del trabajo: límites de la cuota de retención
  Doc.696175
  Determinar el tipo y la cuota de retención sobre los rendimientos del trabajo del contribuyente, teniendo en cuenta su situación personal y familiar. Aplicación de los límites de cuota máximos establecidos.


• IS - Deducciones para la incentivación de determinadas actividades y compensación de bases negativas previas
  Doc.78668
  Aplicación de la reducción por reserva de nivelación, la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores, las deducciones por doble imposición, las bonificaciones y las deducciones aplicables a la empresa en el ejercicio fiscal.


• IS - La Base Imponible: diferencias temporales en el Impuesto sobre Sociedades
  Doc.78659
  Aplicación de los ajustes fiscales necesarios al resultado contable de la empresa, teniendo en cuenta los gastos no deducibles fiscalmente y los coeficientes máximos de amortización.


• IVA - Contabilización del IVA: compras y ventas al contado y a crédito
  Doc.78644
  Planteamiento y contabilización de operaciones de compra y venta, al contado y a crédito, con la correspondiente liquidación a Hacienda.


• IVA - Exenciones
  Doc.78652
  Se plantean diversos ejemplos para determinar si ciertas operaciones se encuentran sujetas, no sujetas, o sujetas pero exentas de IVA.


• IVA - Contabilización del IVA: anticipos de clientes y proveedores
  Doc.78638
  Cálculo de las cuotas de IVA repercutido y soportado en las diferentes operaciones de la empresa. Realización de los asientos correspondientes a estas operaciones en la contabilidad de la empresa.


• IVA - Liquidación del IVA
  Doc.78641
  Liquidación del IVA fruto de las operaciones llevadas a cabo por un empresario durante el primer trimestre, en concreto, facturación, adquisición de bienes muebles, alquiler del despacho, etc.

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