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Campus Virtual de Afige - Área Fiscal


  • IGIC- Lugar de realización de prestaciones de servicios
    Doc.170323
    Determinación del lugar de realización del hecho imponible según la regla general y las reglas especiales establecidas en la normativa del IGIC, lo que supondrá la sujeción o no sujeción de la operación al impuesto. Análisis del tipo de operación realizada e identificación del sujeto pasivo.

  • IGIC - Rectificación de cuotas repercutidas
    Doc.170325
    Error en la determinación del tipo impositivo aplicable que deriva en la necesidad de una rectificación de las facturas emitidas y de la declaración-liquidación del Impuesto Indirecto Canario.

  • IGIC - Prorrata general
    Doc.170326
    Aplicación de la regla de la prorrata. Cálculo del porcentaje de reducción y cuota de Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) a ingresar.

  • Concepto de residencia habitual en el IRPF
    Doc.741355
    Exposición de los criterios para la determinación de la residencia habitual de las personas, a fin de delimitar quiénes son los contribuyentes que deben pagar el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas y qué tramo autonómico aplicar en la liquidación.

  • Valoración de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF
    Doc.741327
    Regla general y reglas especiales para la cuantificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales, a efectos de su declaración en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas.

  • Esquema general de la liquidación del IRPF
    Doc.741300
    Resumen de todos los pasos a seguir para la obtención de la cuota a ingresar o devolver del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, a fin de tener una visión global y clara de la liquidación de dicho impuesto.

  • Recomendaciones para el cierre del ejercicio fiscal y contable
    Doc.701758
    A fin de ejercicio, tenemos que hacer revisión de la fiscalidad y contabilidad para poder optimizar, en la medida de lo posible, nuestra factura con Hacienda. Aquí ofrecemos una serie de recomendaciones.

  • Las amortizaciones en el Impuesto sobre Sociedades
    Doc.701759
    La última reforma del Impuesto sobre Sociedades llevó consigo una modificación sustancial en cuanto al tratamiento de las amortizaciones.

  • Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
    Doc.702018
    El Impuesto sobre Sociedades, reformado en 2014, modificó diversas cuestiones relacionadas con la limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.

  • Deducibilidad del IVA en los obsequios a los clientes
    Doc.702783
    Hay determinados casos en los que el IVA de las compras en concepto de obsequios a los clientes es deducible.

  • IVA - Regla de la prorrata y regularización de deducciones por bienes de inversión
    Doc.78636
    Cálculo de las cuotas de IVA deducibles de una empresa que realiza tanto actividades con derecho a deducción, como actividades sin derecho a deducción. Aplicación de la prorrata general y de la prorrata especial para la obtención de los porcentajes de deducción. Estudio de la fórmula de regularización de bienes de inversión.

  • IVA - Lugar de realización del hecho imponible
    Doc.78643
    Determinación del lugar en donde se consideran realizadas las operaciones a efectos del IVA, lo cual afecta a la sujeción de las operaciones al impuesto. Para ello se debe tener en cuenta, entre otros elementos, el lugar donde se establece el destinatario de la operación, el lugar donde se inicia el transporte de las mercancías y la condición de empresario o particular del destinatario de la operación.

  • IVA - Régimen Especial Simplificado
    Doc.78647
    Cálculo de la cuota de IVA a ingresar o devolver bajo el Régimen Especial Simplificado. Aplicación de los módulos e índices establecidos, como el personal empleado o el consumo de energía eléctrica. Cálculo de la cuota mínima por operaciones corrientes y los pagos a cuenta trimestrales.

  • ISD - Donaciones acumulables
    Doc.78699
    Determinación de los hechos imponibles del Impuesto de Sucesiones y Donaciones que son acumulables. Liquidación de las transmisiones acumuladas.

  • ISD - Liquidación del Impuesto sobre Sucesiones
    Doc.78700
    Cálculo de la cuota tributaria a ingresar derivada de la adquisición de una herencia por parte del hijo de la causante. Aplicación de las reducciones por parentesco y minusvalía.

  • ISD - Liquidación del Impuesto sobre Sucesiones (I)
    Doc.78701
    Cálculo de la cuota a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sucesiones por cada uno de los causahabientes de la fallecida. Cálculo del valor del usufructo universal, la nuda propiedad y las legítimas.

  • ISD - Deducción por doble imposición internacional
    Doc.78697
    Liquidación del Impuesto sobre Donaciones por la transmisión lucrativa "intervivos" de un inmueble ubicado fuera del territorio español. Aplicación de la deducción por doble imposición internacional sobre la cuota tributaria.

  • IVA - Sujeción a IVA y deducibilidad de las operaciones
    Doc.78640
    Determinación de la posible sujeción, exención y deducibilidad de cada una de las operaciones realizadas por la empresa, así como del sujeto pasivo y del tipo impositivo aplicable. Estudio de, entre otros conceptos, la afectación de los elementos patrimoniales a la actividad empresarial y los componentes de la Base Imponible, tanto de las operaciones interiores como de las importaciones. Liquidación del IVA de la empresa.

  • IVA - Régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca
    Doc.78632
    Aplicación del Régimen Especial correspondiente a una explotación agraria y ganadera. Estudio de las siguientes cuestiones relativas al Régimen Especial: ¿cómo se cálcula la Base Imponible en las adquisiciones de bienes?, ¿debe aplicarse el IVA en las ventas de los productos producidos?, ¿cuáles son las obligaciones formales de los sujetos acogidos a este régimen?

  • ISD - Donaciones colacionables y no colacionables
    Doc.78698
    Liquidación del Impuesto sobre Sucesiones del cónyuge viudo y los dos hijos del causante. Cálculo de las legítimas e inclusión en la masa hereditaria de las donaciones realizadas por el fallecido con carácter colacionable.

  • ISD - Liquidación del Impuesto sobre Sucesiones (II)
    Doc.78702
    Cálculo de la cuota tributaria a ingresar por los causahabientes de una herencia en concepto de Impuesto sobre Sucesiones.

  • IIVTNU - Supuesto de no sujeción y exención
    Doc.78692
    Cálculo de la cuota a tributar del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana por la transmisión a título oneroso y a título lucrativo de diversos solares e inmuebles.

  • IIVTNU - Bonificaciones
    Doc.78693
    Cálculo de la liquidación del Impuesto del Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, determinando el sujeto pasivo, la base imponible, el tipo impositivo y la cuota íntegra. Aplicación de la bonificación por transmisión a título lucrativo por causa de muerte a descendientes.

  • IIVTNU - Liquidación del impuesto
    Doc.78694
    Cálculo de la cuota a ingresar en concepto de Impuesto del Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana por la venta de un terreno. Determinación del sujeto pasivo, la base imponible, el tipo impositivo, la cuota íntegra y la cuota líquida.

  • IIVTNU - Constitución de derechos limitativos del dominio
    Doc.78695
    Liquidación del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana que resulta de la transmisión de la nuda propiedad y el derecho de uso de un local edificado sobre un terreno cuyo valor ha aumentado desde su fecha de adquisición.

  • IVA - Liquidación del IVA
    Doc.78641
    Liquidación del IVA fruto de las operaciones llevadas a cabo por un empresario durante el primer trimestre, en concreto, facturación, adquisición de bienes muebles, alquiler del despacho, etc.

  • IVA - Liquidación del IVA (II)
    Doc.78634
    Realización de la correspondiente declaración del IVA de una empresa de reparación de automóviles. Cálculo de la Base Imponible y determinación del tipo impositivo aplicable y el devengo. Estudio de la posible aplicación de exenciones y deducciones.

  • IGIC - Exportaciones
    Doc.170321
    Determinación de la sujeción, no sujeción o exención del Impuesto General Indirecto Canario de determinadas operaciones realizadas en las Islas Canarias, en las que se envían determinados bienes al extranjero.

  • IVA - Exenciones del IVA y operaciones sujetas y no exentas
    Doc.78651
    Determinación de las posibles exenciones o sujeciones al Impuesto sobre el Valor Añadido de las diferentes operaciones realizadas por la empresa. Determinación del lugar de realización de las operaciones y del tipo impositivo aplicable.

  • IVA - Régimen Especial del recargo de equivalencia
    Doc.78648
    Aplicación del Régimen Especial a las operaciones de un empresario individual dedicado a la venta al por menor. Cálculo de las cuotas de IVA y los recargos de equivalencia correspondientes. Estudio de las diferentes obligaciones del sujeto pasivo del Régimen Especial.

  • IVA - Construcción, rehabilitación y entrega de edificaciones
    Doc.78650
    Calificación de las distintas operaciones realizadas por una empresa de promoción inmobiliaria. Determinación de la sujeción o exención de las operaciones, así como de los tipos impositivos aplicables.

  • IVA - Transmisión del patrimonio empresarial
    Doc.78649
    Determinación de la incidencia que tienen, a efectos de IVA, diferentes opciones de la empresa a la hora de transmitir su patrimonio empresarial. Estudio de los elementos necesarios para la exención y la no sujeción al IVA de la transmisión.

  • IVA - Solicitud de devolución del IVA: exportaciones
    Doc.78646
    Cálculo del importe total de las facturas de una empresa exportadora de bienes. Aplicación de la exención de las exportaciones a las ventas de productos y a los gastos accesorios. Estudio del sistema de devolución del IVA soportado: plazos y modelos.

  • IVA - Importación y exportación de bienes
    Doc.78645
    Liquidación del IVA trimestral de una empresa que realiza, entre otras actividades, la importación y exportación de bienes. Aplicación del tipo impositivo correspondiente y cálculo del importe total de las facturas.

  • IVA - Importación de bienes para actividad empresarial
    Doc.78639
    Cálculo del IVA soportado y repercutido en las operaciones de una empresa, la cual, entre otras operaciones, importa diferentes bienes para su afección a la actividad empresarial. Cálculo de la Base Imponible teniendo en cuenta los gravámenes del extranjero y los gastos accesorios de aduanas, transportes y seguros.

  • IVA - Autoconsumo de bienes
    Doc.78637
    Liquidación del IVA de una empresa que realiza diversas entregas de su patrimonio empresarial a un socio, además de entregar obsequios a sus clientes de manera gratuita y utilizar stock de su almacén para el uso propio de la empresa.

  • IVA - Régimen Especial de las agencias de viajes
    Doc.78642
    Cálculo del Margen Bruto de la actividad empresarial de una agencia de viajes para obtener el IVA que ésta debe repercutir. Aplicación del tipo impositivo general o reducido, según el bien o servicio del que se trate. Liquidación del IVA.

  • ISD - Liquidación del Impuesto sobre Donaciones
    Doc.80159
    Cálculo de la cuota tributaria a ingresar por la donación de una finca y unas acciones societarias de un padre a su hijo. Determinación del sujeto pasivo, base imponible, base liquidable y cuota íntegra.

  • IVA - Descuentos en factura y modificación de la Base Imponible
    Doc.78635
    Práctica de la liquidación del IVA de una empresa, la cual ha realizado, entre otras operaciones, rappels y descuentos a los clientes y devoluciones. Modificación de la Base Imponible del IVA de operaciones pasadas mediante facturas rectificativas.

  • IVA - Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
    Doc.78633
    Cálculo de la Base Imponible y la Cuota del Impuesto sobre el Valor Añadido devengado. Aplicación del régimen especial de bienes usados, en el cual se debe tener en cuenta el margen de beneficio del revendedor del bien.

  • IS - Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78670
    Aplicación de los ajustes extracontables correspondientes para la obtención de la Base Imponible y cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Obtención del importe a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sociedades.

  • ISD - Liquidación del Impuesto sobre Donaciones (I)
    Doc.78696
    Cálculo de la cuota tributaria a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por la transmisión gratuita del derecho de uso sobre un local. Aplicación de la regulación autonómica y estatal en cuanto a reducciones, tipos impositivos, coeficientes mutiplicadores y bonificaciones.

  • IS - Pagos fraccionados (primera modalidad)
    Doc.78669
    Determinación del importe que la empresa debe abonar como pago fraccionado en los 20 primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Cálculo de la Cuota del Impuesto del ejercicio actual, teniendo en cuenta los pagos ya realizados a cuenta del presente ejercicio.

  • Esquema general del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.747644
    El Impuesto sobre Sociedades se calcula sobre el resultado contable de la empresa y surge de las divergencias existentes en las calificaciones, valoraciones e imputaciones temporales llevadas a cabo en la contabilidad de las empresas y las establecidas por la normativa fiscal. En la presente nota técnica exponemos un esquema general del funcionamiento del impuesto y su liquidación.

  • IS - Operación de fusión por absorción
    Doc.78679
    Determinación del importe a declarar en el Impuesto sobre Sociedades por la empresa absorbente y la empresa absorbida en una operación de fusión por absorción.

  • IS - Amortización de bienes usados
    Doc.78678
    Aplicación del régimen de amortización sobre elementos patrimoniales usados, teniendo en cuenta los requisitos y límites establecidos. Cálculo de la cuota de amortización fiscal a partir del precio de adquisición actual y el precio de adquisición originario del inmueble y la maquinaria adquiridas por la empresa contribuyente.

  • IS - Cálculo de la Cuota Diferencial del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78673
    Determinación de la Base Imponible mediante la aplicación de los ajustes extracontables correspondientes, entre ellos, la diferencia de amortización contable y fiscal en el contrato de arrendamiento financiero o "leasing". Determinación de la parte de la cuota del coste de recuperación del capital deducible, teniendo en cuenta el límite máximo establecido. Aplicación de las bonificaciones, deducciones, pagos a cuenta y retenciones para obtener la cuota tributaria a ingresar o devolver.

  • IRPF - Rendimiento de la actividad económica en el Régimen de Estimación Objetiva y pagos fraccionados
    Doc.78613
    Determinación del cálculo del rendimiento neto de la actividad económica del contribuyente, aplicando los módulos e índices establecidos por la Orden Ministerial para el método de estimación objetiva. Para ello, se tendrán en cuenta los datos objetivos de la actividad, como las personas asalariadas y el consumo energético. Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por el contribuyente a cuenta del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas.

  • IS - Pagos fraccionados (segunda modalidad)
    Doc.78667
    Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por la empresa, teniendo en cuenta que el año pasado obtuvo un importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Aplicación de las novedades de la segunda modalidad de pagos fraccionados, introducidas por el RDL 2/2016, respecto al porcentaje a aplicar sobre las bases imponibles y respecto al importe mínimo a ingresar.

  • IS - Cálculo de la Cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78671
    Aplicación sobre el resultado contable de los ajustes extracontables permanentes por la contabilización de gastos no deducibles fiscalmente, como los donativos y las multas. Aplicación de los ajustes extracontables temporales derivados de la amortización acelerada del régimen especial de entidades de reducida dimensión. Compensación de Bases Imponibles negativas y aplicación de las deducciones pendientes de ejercicios previos.


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