• Esquema general del Impuesto sobre Sociedades
  Doc.747644
  El Impuesto sobre Sociedades se calcula sobre el resultado contable de la empresa y surge de las divergencias existentes en las calificaciones, valoraciones e imputaciones temporales llevadas a cabo en la contabilidad de las empresas y las establecidas por la normativa fiscal. En la presente nota técnica exponemos un esquema general del funcionamiento del impuesto y su liquidación.


• ISD - Liquidación del Impuesto sobre Sucesiones
  Doc.78700
  Cálculo de la cuota tributaria a ingresar derivada de la adquisición de una herencia por parte del hijo de la causante. Aplicación de las reducciones por parentesco y minusvalía.


• IGIC - Venta de vehículos de segunda mano
  Doc.170319
  Determinación del tratamiento fiscal de la venta de un vehículo de segunda mano por parte de un particular a una sociedad mercantil.


• ISD - Valoración de usufructos y derechos de habitación
  Doc.77145
  Determinación de los sujetos pasivos, el plazo de presentación del impuesto y de la cuota tributaria a ingresar por la donación de varios bienes y derechos por parte de una madre a sus descendientes. Aplicación de las normas especiales de valoración de los usufructos temporales y vitalicios, y los derechos de habitación.


• ISD - Transmisión de participaciones "inter vivos" en favor del cónyuge e hijos
  Doc.80158
  Determinación del sujeto pasivo, base imponible, base liquidable, cuota íntegra y cuota tributaria a ingresar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, por la donación de unas participaciones en una empresa familiar. Aplicación de la reducción del 95% del valor de adquisición por la transmisión inter vivos de las participaciones.


• IGIC - Exención por segunda entrega de edificaciones
  Doc.170320
  Aplicación del Impuesto General Indirecto Canario en la venta y en el arrendamiento de un inmueble. Análisis de su posible exención o renuncia a la exención con inversión del sujeto pasivo. Coordinación entre el IGIC y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.


• ISD - Liquidación del Impuesto sobre Donaciones
  Doc.80159
  Cálculo de la cuota tributaria a ingresar por la donación de una finca y unas acciones societarias de un padre a su hijo. Determinación del sujeto pasivo, base imponible, base liquidable y cuota íntegra.


• ISD - Comprobación de valores por parte de la Administración Pública
  Doc.78703
  Medios de impugnación del valor resultante de la comprobación, por parte de la Administración Pública, del valor de los bienes transmitidos y declarados en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.


• Implicaciones fiscales de la devolución de las clásusulas suelo
  Doc.747883
  La sentencia del Tribunal Supremo del 09/05/2013 declaró la nulidad de las cláusulas suelo en España. Consecuentemente, todos los intereses cobrados en virtud de dichas clásusulas deben ser devueltos a los prestatarios. En esta nota técnica exponemos el tratamiento fiscal de esta devolución.


• Novedades en el modelo 347
  Doc.747884
  El modelo 347 se utiliza para declarar las operaciones realizadas por un sujeto pasivo con terceras personas, tanto clientes como proveedores, con las que se haya superado la cifra de 3.005,06 euros. En el año 2017 y 2018 han entrado en vigor algunas novedades.


• Nuevo sistema SII de gestión del IVA
  Doc.747650
  El 1 de julio de 2017 entró en vigor un nuevo sistema para agilizar y facilitar el flujo de información entre las empresas y la Agencia Estatal de Administración Tributaria, a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido: el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).


• Compatibilidades e incompatibilidades en el ITPAJD
  Doc.418325
  En un único acto que dé lugar a varios hechos imponibles, sólo podrá ser gravado uno de ellos. A través de este artículo se detallará el régimen de compatibilidades e incompatibilidades de los distintos módulos impositivos que conforman dicho Impuesto.


• IGIC - Determinación del sujeto pasivo y devengo
  Doc.170324
  Se pide establecer el momento en el que se entiende devengado el Impuesto General Indirecto Canario, según las normas fijadas por la ley, en una operación que se paga por anticipado y a plazos. Asimismo se pide determinar el sujeto pasivo.


• Incompatibilidades del IVA y del ITPAJD
  Doc.745771
  En esta nota técnica se procede a exponer los casos en los que es de aplicación el Impuesto del Valor Añadido y los casos en los que es de aplicación el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en relación con las incompatibilidades existentes entre los dos impuestos.


• Esquema general del IVA
  Doc.745766
  El Impuesto del Valor Añadido es el impuesto indirecto por excelencia del sistema tributario español, que grava el consumo en supuestos determinados. En la presente nota técnica se expone un breve resumen de su funcionamiento y liquidación.


• ITPAJD - Pensión Vitalicia
  Doc.78686
  Cálculo de las cuotas a ingresar del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por una operación de cesión de un bien a cambio de una renta vitalicia.


• ITPAJD - Transmisión de la nuda propiedad
  Doc.78688
  Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por la constitución de un usufructo sobre un inmueble y la posterior transmisión de dicho inmueble. Para ello, deberán tenerse en cuenta las reglas especiales de valoración de la base imponible de las Transmisiones Patrimoniales Onerosas.


• IGIC - Supuesto general de liquidación
  Doc.170328
  Determinación de las cuotas tributarias, a ingresar o a devolver, de cada uno de los trimestres del periodo de liquidación del Impuesto General Indirecto Canario de una empresa dedicada al comercio minorista de ropa de vestir.


• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  Doc.743673
  El ITPAJD en un impuesto indirecto y totalmente cedido a las CCAA que grava el tráfico civil, es decir, las transmisiones patrimoniales entre privados, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados.


• ITPAJD - Transmisiones patrimoniales onerosas
  Doc.78691
  Realizar la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados por la transmisión de un inmueble, la constitución de un préstamo garantizado por hipoteca y la adjudicación en subasta judicial de un bien.


• ITPAJD - Reducción de capital social, adjudicación de bienes y arrendamientos
  Doc.78683
  Realizar la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, indicando el sujeto pasivo, base imponible, tipo impositivo y cuota a ingresar de cada hecho imponible.


• ITPAJD - Valor comprobado por la Administración
  Doc.78685
  Determinación de las consecuencias derivadas de que el valor comprobado por la Administración sea superior al valor declarado por el sujeto pasivo en una operación sujeta al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.


• ITPAJD - Operaciones societarias
  Doc.78690
  Determinar los hechos imponibles, sujetos pasivos y cuotas tributarias del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en la constitución, ampliación de capital y transmisión de participaciones de una sociedad.


• ITPAJD - Constitución de una Sociedad Mercantil
  Doc.78684
  Determinar los sujetos pasivos, el momento de devengo y la cuota a ingresar del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en la constitución de una empresa mercantil, un préstamo y una letra de cambio.


• ITPAJD - Compraventa de una vivienda
  Doc.78682
  Determinar las modalidades de gravamen del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que se debe pagar por la compraventa de un inmueble entre particulares. Asimismo, se pide determinar el sujeto pasivo y el importe de la cuota a ingresar.


• ITPAJD - Ampliación de capital
  Doc.78687
  Determinar, de las operaciones realizadas en una notaría, cuáles están sujetas al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Asimismo, se pide determinar los sujetos pasivos y el importe a ingresar de cada operación sujeta.


• IAE - Construcción
  Doc.78610
  Liquidación del Impuesto sobre Actividades Económicas de una empresa dedicada a la construcción. La empresa ha optado por tributar por cuota nacional.


• IAE - Venta al por menor de aves, huevos y productos congelados
  Doc.78609
  Liquidación del Impuesto sobre Actividades Económicas de una empresa que se dedica a la venta minorista de productos alimenticios en Barcelona.


• IAE - Comercio al por menor de muebles de oficina y de máquinas y equipos de oficina
  Doc.78608
  Determinación de la deuda tributaria que debe ingresar, por el Impuesto sobre Actividades Económicas, una sociedad que se dedica a la venta minorista de muebles, equipos y máquinas de oficina.


• IAE - Fabricación de útiles, equipos, piezas y accesorios para maquinarias-herramientas
  Doc.78606
  Determinación de la cuota a ingresar, en concepto de Impuesto sobre Actividades Económicas, de una empresa que se dedica a la fabricación de piezas y herramientas metálicas.


• IAE - Fabricación de máquinas de coser
  Doc.78607
  Cálculo de la cuota del Impuesto sobre Actividades Económicas de una empresa que tiene como objeto social la fabricación de máquinas de coser y bordar de uso doméstico e industrial.


• Esquema general del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
  Doc.742522
  Todos aquellos incrementos patrimoniales obtenidos gratuitamene por personas físicas están gravados por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. A pesar de que se trata de un impuesto totalmente cedido por el Estado a las Comunidades Autónomas, existe una normativa común a todas las Comunidades. Es por ello que es útil conocer el funcionamiento general del impuesto.


• El establecimiento permanente en el IRNR
  Doc.742221
  La tributación de las rentas obtenidas en España por los sujetos no residentes varía en función de si dichas rentas se obtuvieron con o sin un establecimiento permanente. Es necesario, por lo tanto, estudiar el concepto que la ley tiene de establecimiento permanente y las diferencias que existen entre la tributación de las rentas obtenidas con y sin establecimiento permanente.


• Nuevo modelo 232 de declaración informativa de las operaciones vinculadas y con paraísos fiscales
  Doc.742211
  La Orden HFP/816/2017 de 28 de agosto ha aprobado un nuevo modelo, denominado modelo 232, para informar a Hacienda de las operaciones realizadas entre sujetos vinculados y de las operaciones y situaciones relacionadas con territorios considerados paraísos fiscales. Consecuentemente, para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero del 2016, las empresas afectadas ya no deberán utilizar el antiguo modelo 200 del Impuesto de Sociedades.


• Tributación familiar en el IRPF
  Doc.742210
  Los contribuyentes del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas pueden optar por presentar la declaración de la renta individualmente o conjuntamente con los miembros de su unidad familiar. En esta segunda opción, existen unas especialidades que se deben tener en cuenta para el cálculo del impuesto a ingresar o devolver.


• Concepto de residencia habitual en el IRPF
  Doc.741355
  Exposición de los criterios para la determinación de la residencia habitual de las personas, a fin de delimitar quiénes son los contribuyentes que deben pagar el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas y qué tramo autonómico aplicar en la liquidación.


• Valoración de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF
  Doc.741327
  Regla general y reglas especiales para la cuantificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales, a efectos de su declaración en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas.


• Esquema general de la liquidación del IRPF
  Doc.741300
  Resumen de todos los pasos a seguir para la obtención de la cuota a ingresar o devolver del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, a fin de tener una visión global y clara de la liquidación de dicho impuesto.


• IVA - Regla de la prorrata y regularización de deducciones por bienes de inversión
  Doc.78636
  Cálculo de las cuotas de IVA deducibles de una empresa que realiza tanto actividades con derecho a deducción, como actividades sin derecho a deducción. Aplicación de la prorrata general y de la prorrata especial para la obtención de los porcentajes de deducción. Estudio de la fórmula de regularización de bienes de inversión.


• IVA - Lugar de realización del hecho imponible
  Doc.78643
  Determinación del lugar en donde se consideran realizadas las operaciones a efectos del IVA, lo cual afecta a la sujeción de las operaciones al impuesto. Para ello se debe tener en cuenta, entre otros elementos, el lugar donde se establece el destinatario de la operación, el lugar donde se inicia el transporte de las mercancías y la condición de empresario o particular del destinatario de la operación.


• IVA - Régimen Especial Simplificado
  Doc.78647
  Cálculo de la cuota de IVA a ingresar o devolver bajo el Régimen Especial Simplificado. Aplicación de los módulos e índices establecidos, como el personal empleado o el consumo de energía eléctrica. Cálculo de la cuota mínima por operaciones corrientes y los pagos a cuenta trimestrales.


• IVA - Sujeción a IVA y deducibilidad de las operaciones
  Doc.78640
  Determinación de la posible sujeción, exención y deducibilidad de cada una de las operaciones realizadas por la empresa, así como del sujeto pasivo y del tipo impositivo aplicable. Estudio de, entre otros conceptos, la afectación de los elementos patrimoniales a la actividad empresarial y los componentes de la Base Imponible, tanto de las operaciones interiores como de las importaciones. Liquidación del IVA de la empresa.


• IVA - Régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca
  Doc.78632
  Aplicación del Régimen Especial correspondiente a una explotación agraria y ganadera. Estudio de las siguientes cuestiones relativas al Régimen Especial: ¿cómo se cálcula la Base Imponible en las adquisiciones de bienes?, ¿debe aplicarse el IVA en las ventas de los productos producidos?, ¿cuáles son las obligaciones formales de los sujetos acogidos a este régimen?


• IVA - Liquidación del IVA
  Doc.78641
  Liquidación del IVA fruto de las operaciones llevadas a cabo por un empresario durante el primer trimestre, en concreto, facturación, adquisición de bienes muebles, alquiler del despacho, etc.


• IVA - Liquidación del IVA (II)
  Doc.78634
  Realización de la correspondiente declaración del IVA de una empresa de reparación de automóviles. Cálculo de la Base Imponible y determinación del tipo impositivo aplicable y el devengo. Estudio de la posible aplicación de exenciones y deducciones.


• IVA - Exenciones del IVA y operaciones sujetas y no exentas
  Doc.78651
  Determinación de las posibles exenciones o sujeciones al Impuesto sobre el Valor Añadido de las diferentes operaciones realizadas por la empresa. Determinación del lugar de realización de las operaciones y del tipo impositivo aplicable.


• IVA - Construcción, rehabilitación y entrega de edificaciones
  Doc.78650
  Calificación de las distintas operaciones realizadas por una empresa de promoción inmobiliaria. Determinación de la sujeción o exención de las operaciones, así como de los tipos impositivos aplicables.


• IVA - Régimen Especial del recargo de equivalencia
  Doc.78648
  Aplicación del Régimen Especial a las operaciones de un empresario individual dedicado a la venta al por menor. Cálculo de las cuotas de IVA y los recargos de equivalencia correspondientes. Estudio de las diferentes obligaciones del sujeto pasivo del Régimen Especial.


• IVA - Transmisión del patrimonio empresarial
  Doc.78649
  Determinación de la incidencia que tienen, a efectos de IVA, diferentes opciones de la empresa a la hora de transmitir su patrimonio empresarial. Estudio de los elementos necesarios para la exención y la no sujeción al IVA de la transmisión.


• IVA - Solicitud de devolución del IVA: exportaciones
  Doc.78646
  Cálculo del importe total de las facturas de una empresa exportadora de bienes. Aplicación de la exención de las exportaciones a las ventas de productos y a los gastos accesorios. Estudio del sistema de devolución del IVA soportado: plazos y modelos.

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