• IRPF - Cálculo de la deuda tributaria
  Doc.78620
  Liquidación del IRPF en la modalidad de tributación conjunta. Integración de los rendimientos del capital mobiliario, rendimientos del capital inmobiliario, imputación de rentas y ganancias patrimoniales en la Base General y del Ahorro. En concreto, los rendimientos derivados de derechos de autor, activos financieros y arrendamiento de un negocio. Cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Para ello, será necesario aplicar las deducciones tanto estatales como autonómicas correspondientes.


• IRPF - Imputación temporal de las rentas: atrasos salariales y subvenciones
  Doc.77146
  Cómputo de las rentas percibidas en un ejercicio posterior al ejercicio en el cual eran exigibles y cómputo de las subvenciones derivadas de la actividad económica.


• IRPF - Deducción por inversión en la vivienda habitual
  Doc.78629
  Determinación de la deducción aplicable a los pagos satisfechos por la adquisición de la vivienda habitual durante el ejercicio fiscal. Aplicación del Régimen Transitorio establecido para las inversiones anteriores al 1 de enero de 2013, tanto en el tramo estatal como en el autonómico.


• IRPF - Retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo
  Doc.78626
  Determinación de las retenciones a cuenta a practicar sobre los rendimientos del trabajo, en función de la situación personal y familiar y de las minoraciones previstas en el Reglamento del IRPF.


• IRPF - Rendimientos del trabajo, del capital mobiliario y de las actividades económicas
  Doc.78616
  Valoración de los diferentes rendimientos del contribuyente, en especial, los rendimientos del capital mobiliario en especie y los derivados de la negociación de instrumentos financieros. Aplicación de las deducciones y reducciones, así como de las correspondientes retenciones. Separación de las rentas que forman parte de la Base General y las que forman parte de la Base del Ahorro.


• IRPF - Cálculo del porcentaje de retención (tipo de retención) sobre los rendimientos del trabajo personal
  Doc.78622
  Determinación del porcentaje de retención aplicable a la retribución obtenida por la contribuyente, teniendo en cuenta los gastos deducibles y la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. Para la obtención de la cuota de retención, será necesaria la aplicación de la escala prevista por la ley a los rendimientos y al mínimo personal y familiar.


• IRPF - Base Imponible. Ganancias y pérdidas patrimoniales por compra-venta de acciones
  Doc.78615
  Cálculo de la variación patrimonial del contribuyente a partir del precio de adquisición y el precio de venta de sus acciones. Tributación de la ganancia patrimonial en la Base Imponible del Ahorro y cálculo de la Base Imponible General.


• IRPF - Dietas y gastos de viaje como rendimientos del trabajo
  Doc.78614
  Cálculo del rendimiento íntegro del trabajo de la contribuyente teniendo en cuenta las exenciones en concepto de dietas y gastos de manutención y locomoción. Aplicación del límite legal de la exención y aplicación de las retenciones sobre las rentas no exentas.


• IRPF - Renta general y del ahorro. Base imponible general y del ahorro
  Doc.78611
  Cálculo de las bases imponibles a partir de las diferentes rentas del contribuyente. Aplicación de las deducciones y reducciones correspondientes a los rendimientos del trabajo, los rendimientos de la actividad económica, los rendimientos del capital mobiliario y los rendimientos del capital inmobiliario del contribuyente.


• IRPF - Actividad económica en Régimen de Estimación Directa Simplificada. Tributación individual y familiar
  Doc.78612
  Cálculo de las rentas sujetas a IRPF percibidas por los miembros de una familia. Aplicación de las especialidades del régimen de estimación directa simplificada en los rendimientos de la actividad económica, en concreto, la aceleración de la amortización del inmovilizado material. Cálculo de las deducciones aplicables a las cuotas de leasing o arrendamiento financiero. Aplicación del mínimo personal y familiar, tanto en la tributación individual como en la conjunta.


• IS - Base Imponible y Periodo Impositivo
  Doc.78674
  Determinación de las consecuencias que tiene la transformación jurídica de una sociedad en el período impositivo del Impuesto sobre Sociedades. Cálculo de la Base Imponible del impuesto.


• IS - Deducción por investigación científica e innovación tecnológica
  Doc.78666
  Determinación del importe de la deducción aplicable a la cuota íntegra de la empresa por los gastos derivados de las actividades de I+D.


• IS - Deducción fiscal por creación de empleo
  Doc.78665
  Cálculo de la deducción fiscal aplicable a la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades de la empresa por creación de empleo para trabajadores discapacitados. Para ello, será necesario el cálculo del incremento de la plantilla media de la empresa.


• IS - Base Imponible y diferencias temporales en el arrendamiento financiero
  Doc.78661
  Determinar la parte deducible de la cuota pagada en virtud del contrato de arrendamiento financiero, teniendo en cuenta los límites máximos. Determinar los ajustes fiscales por diferencias temporales que sean necesarios para el cálculo de la Base Imponible del impuesto.


• IRPF - Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de elementos adquiridos antes del 31/12/94
  Doc.696176
  Determinar el importe de la ganancia o, en su caso, pérdida patrimonial que se ha generado durante el ejercicio fiscal por la transmisión de elementos patrimoniales de la contribuyente. Aplicación del régimen transitorio de la disposición transitoria novena de la LIRPF, aplicable a la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos antes del 31/12/1994.


• IRPF - Retenciones sobre los rendimientos del trabajo: límites de la cuota de retención
  Doc.696175
  Determinar el tipo y la cuota de retención sobre los rendimientos del trabajo del contribuyente, teniendo en cuenta su situación personal y familiar. Aplicación de los límites de cuota máximos establecidos.


• IS - La Base Imponible: diferencias temporales en el Impuesto sobre Sociedades
  Doc.78659
  Aplicación de los ajustes fiscales necesarios al resultado contable de la empresa, teniendo en cuenta los gastos no deducibles fiscalmente y los coeficientes máximos de amortización.


• IS - Deducciones para la incentivación de determinadas actividades y compensación de bases negativas previas
  Doc.78668
  Aplicación de la reducción por reserva de nivelación, la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores, las deducciones por doble imposición, las bonificaciones y las deducciones aplicables a la empresa en el ejercicio fiscal.


• IVA - Contabilización del IVA: compras y ventas al contado y a crédito
  Doc.78644
  Planteamiento y contabilización de operaciones de compra y venta, al contado y a crédito, con la correspondiente liquidación a Hacienda.


• IVA - Exenciones
  Doc.78652
  Se plantean diversos ejemplos para determinar si ciertas operaciones se encuentran sujetas, no sujetas, o sujetas pero exentas de IVA.


• IVA - Contabilización del IVA: anticipos de clientes y proveedores
  Doc.78638
  Cálculo de las cuotas de IVA repercutido y soportado en las diferentes operaciones de la empresa. Realización de los asientos correspondientes a estas operaciones en la contabilidad de la empresa.


• IVA - Liquidación del IVA
  Doc.78641
  Liquidación del IVA fruto de las operaciones llevadas a cabo por un empresario durante el primer trimestre, en concreto, facturación, adquisición de bienes muebles, alquiler del despacho, etc.


• Dietas o asignaciones para gastos de viaje y su tributación en IRPF
  Doc.732805
  Las dietas y asignaciones para gastos de viaje pueden ser consideradas contraprestaciones derivadas del trabajo personal o de una relación laboral.


• Los rendimientos íntegros del trabajo en el IRPF
  Doc.732804
  Son todas aquellas contraprestaciones, ya sean dinerarias o en especie, que se deriven del trabajo personal o de una relación laboral, siempre que no sean consideradas rendimientos de actividades económicas. Relacionamos a continuación las más importantes.


• Rendimientos exentos en el IRPF
  Doc.732795
  Son aquellas rentas que están sujetas al impuesto por haberse producido el hecho imponible, pero están exentas de gravamen y, por lo tanto, no tributan. Detallamos a continuación las principales.


• IRPF - Liquidación del IRPF en la modalidad de tributación conjunta
  Doc.78617
  Cálculo de la Base Imponible general y del ahorro, Base Liquidable, Cuota íntegra estatal y autonómica, Cuota Líquida y Cuota Diferencial de los contribuyentes. Liquidación del impuesto, teniendo en cuenta las especialidades de la tributación conjunta.


• IRPF - Imputación de rentas inmobiliarias y rendimientos del capital inmobiliario: usufructos, alquileres y traspasos
  Doc.78618
  Autoliquidación del IRPF del contribuyente, el cual obtiene rendimientos del trabajo y rendimientos del capital inmobiliario, además de tener la propiedad, y usufructo de diferentes inmuebles. Algunas cuestiones que se plantean: ¿Debe imputarse a los usufructos un rendimiento determinado? ¿Quién debe tributar por una finca, el propietario o el usufructario? ¿Deben incluirse como rendimiento las cuantías obtenidas por el traspaso de un alquiler?


• IRPF - Rendimientos generados en un período superior a dos años: pensiones por jubilación y premios por prestación de servicios
  Doc.78619
  Cálculo de los rendimientos del trabajo y rendimientos del capital mobiliario de los contribuyentes. Aplicación a las pensiones por jubilación de la reducción prevista para las rentas generadas en un período superior a 2 años u obtenidas de forma notoriamente irregular en el tiempo. Cómputo de las futuras ganacias patrimoniales previstas y los rendimientos del trabajo no percibidos todavía.


• Análisis de la fiscalidad de la donación, el convenio de colaboración y el acuerdo de patrocinio publicitario, para entidades sin fines lucrativos
  Doc.732030
  Analizamos la fiscalidad aplicable tanto a la empresa donante como a la empresa beneficiaria, en función de si su relación se instrumentaliza a través de un donativo, de un convenio de colaboración o de un acuerdo de patrocinio publicitario.


• Deducibilidad del IVA en los obsequios a los clientes
  Doc.702783
  Hay determinados casos en los que el IVA de las compras en concepto de obsequios a los clientes es deducible.


• Tablas de Amortización
  Doc.731144
  Tablas de amortización vigentes aprobadas por la ley del Impuesto sobre Sociedades


• Impuesto sobre Sociedades: la contabilidad y la determinación de la base imponible, tipo de gravamen y cuota
  Doc.730275
  Repaso de ciertos contenidos del aula virtual del IS, incluidos en el Curso Superior de Tributación. Ingresos computables y gastos deducibles para la cuantificación de la base imponible. Especial referencia a las amortizaciones. Gastos no deducibles. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Reglas de valoración. Reducciones en la base imponible. Imputación temporal de ingresos y gastos. Tipo de gravamen y cuota íntegra.


• Límite de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades
  Doc.729176
  Es importante repasar los límites que establece la Ley del Impuesto sobre Sociedades a la deducibilidad de los gastos financieros, mediante las correspondientes explicaciones y un ejemplo.


• Gestión del IVA. Infracciones y sanciones. Obligaciones contables y de facturación
  Doc.729170
  Revisión y puesta al día de las obligaciones de los sujetos pasivos relacionadas con la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, así como de las importantes obligaciones contables y de facturación. El contenido forma parte del Aula Online del Curso Superior de Tributación.


• Amortizaciones en el Impuesto sobre Sociedades
  Doc.729120
  El vigente Impuesto sobre Sociedades simplifica sustancialmente el tratamiento de las amortizaciones, respecto al existente con anterioridad.


• Planificación del Impuesto de Sociedades antes de acabar el año
  Doc.727984
  Revisamos las posibilidades que tenemos a nuestro alcance para intentar rebajar la factura fiscal de las sociedades.


• Planificación de la renta 2016 antes de acabar el año
  Doc.727599
  Repasaremos unas advertencias a tener en cuenta antes de fin de año para ahorrar en la declaración de la renta que presentaremos el próximo ejercicio.


• Registro de devolución mensual de IVA
  Doc.727098
  Es durante el mes de noviembre que se puede solicitar la inscripción en el registro de devolución mensual del IVA. Analizaremos sus particularidades y requisitos.


• Impuesto sobre el Valor Añadido: Regla de prorrata, Regularización de deducciones por bienes de inversión y Regímenes especiales
  Doc.727602
  Revisados y actualizados diversos contenidos del aula virtual de Tributación, referentes al IVA, en concreto, la aplicación de la regla de prorrata, la regularización de deducciones por bienes de inversión y los distintos regímenes especiales.


• Actividades exentas de IVA
  Doc.727050
  Es importante distinguir entre las actividades no sujetas de las exentas de IVA. Veremos cuál es la diferencia y nos centraremos en analizar las exentas.


• Impuesto sobre el Valor Añadido: tipo impositivo, deducciones y cuota tributaria
  Doc.726962
  Revisión de ciertos aspectos correspondientes a la unidad didáctica 32 del aula online del Impuesto sobre el Valor Añadido, en el área de Tributación.


• Cuenta corriente tributaria
  Doc.726134
  Revisaremos en qué consiste la cuenta corriente con la Administración Tributaria y cuál es el plazo y modo para solicitarla.


• Nuevos sujetos obligados a relacionarse electrónicamente con la Agencia Tributaria y nuevo calendario de días inhábiles
  Doc.726025
  Ha habido dos novedades en el mes de octubre del presente año que merece la pena comentar por su carácter práctico y vital importancia.


• Cambio en el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades
  Doc.725366
  El Real Decreto-ley 2/2016 de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público, hace dos importantes modificaciones aplicables a los pagos fraccionados.


• Impuesto sobre el Valor Añadido: exenciones, devengo del impuesto y determinación de la base imponible
  Doc.725403
  Esta sección del Campus online del Curso Superior de Tributación hace referencia a los distintos tipos de exenciones del IVA (en operaciones interiores, exportaciones, adquisiciones intracomunitarias, importaciones,...). También se determina el momento de devengo del impuesto y su base imponible.


• ¿Invierto en un local o en una vivienda?
  Doc.724896
  Dado que actualmente los bancos no dan apenas intereses por nuestros ahorros, una opción de inversión es la compra de un inmueble para después alquilarlo. Analizaremos si, desde un punto de vista fiscal, interesa más adquirir un local o una vivienda.


• Contabilidad de costes como herramienta de gestión
  Doc.724016
  La contabilidad de costes puede ser una herramienta que ayude a mejorar la gestión y la rentabilidad de un negocio.


• ¿Qué hacemos con las sociedades inactivas?
  Doc.723600
  Tras dejar una sociedad como inactiva se siguen teniendo responsabilidades con la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil, que hay que cumplir.


• IVA: operaciones sujetas y no sujetas
  Doc.722680
  La unidad didáctica 32, referente al IVA, en el Curso Superior de Tributación, se ha revisado en el campus virtual, en lo que respecta a operaciones sujetas (entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias e importaciones) y supuestos de no sujeción, en operaciones interiores y en operaciones intracomunitarias.


• Impuesto sobre el Valor Añadido: base imponible, tipo impositivo, deducciones y cuota tributaria
  Doc.722677
  Revisión y puesta al día de estos aspectos del IVA, que afectan al Curso Superior DAF, en la unidad didáctica 9 del módulo de Impuestos.

Instrucciones de uso del campus virtual   Página de inicio