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Campus Virtual de Afige - Área Fiscal - Casos Prácticos - Impuesto sobre sociedades

  • IS - Pagos fraccionados (segunda modalidad)
    Doc.78667
    Cálculo del importe de los pagos fraccionados a ingresar por la empresa, teniendo en cuenta que el año pasado obtuvo un importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Aplicación de las novedades de la segunda modalidad de pagos fraccionados, introducidas por el RDL 2/2016, respecto al porcentaje a aplicar sobre las bases imponibles y respecto al importe mínimo a ingresar.
  • IS - Deducciones y compensación de bases negativas previas
    Doc.78668
    Aplicación de la reducción por reserva de nivelación, la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores, las deducciones por doble imposición, las bonificaciones y las deducciones aplicables a la empresa en el ejercicio fiscal.
  • IS - Pagos fraccionados (primera modalidad)
    Doc.78669
    Determinación del importe que la empresa debe abonar como pago fraccionado en los 20 primeros días naturales de abril, octubre y diciembre. Cálculo de la Cuota del Impuesto del ejercicio actual, teniendo en cuenta los pagos ya realizados a cuenta del presente ejercicio.
  • IS - Limitaciones a la deducibilidad de gastos
    Doc.78672
    Determinación de los ajustes extracontables permanentes y temporales aplicables a la empresa contribuyente. Para ello, se deberá tener especialmente en cuenta las diferencias entre la amortización fiscal y la contable, la deducibilidad de las insolvencias de los deudores, los gastos no deducibles fiscalmente y las provisiones. Cálculo del límite en la deducibilidad de los gastos financieros.
  • IS - Cálculo de la Cuota Diferencial del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78673
    Determinación de la Base Imponible mediante la aplicación de los ajustes extracontables correspondientes, entre ellos, la diferencia de amortización contable y fiscal en el contrato de arrendamiento financiero o "leasing". Determinación de la parte de la cuota del coste de recuperación del capital deducible, teniendo en cuenta el límite máximo establecido. Aplicación de las bonificaciones, deducciones, pagos a cuenta y retenciones para obtener la cuota tributaria a ingresar o devolver.
  • IS - Amortizaciones de las mejoras, ampliaciones y renovaciones
    Doc.78675
    Cálculo de la cuota de amortización correspondiente al valor de un inmueble respecto del cual la empresa ha realizado unas mejoras. Para ello se deberá tener en cuenta el método de amortización utilizado anteriormente por la empresa, la cuota de amortización contabilizada, la amortización acumulada hasta la fecha y el valor contable del inmueble.
  • IS - Operación de fusión por absorción
    Doc.78679
    Determinación del importe a declarar en el Impuesto sobre Sociedades por la empresa absorbente y la empresa absorbida en una operación de fusión por absorción.
  • IS - Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
    Doc.697219
    Cálculo del importe de la deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad. Aplicación de las deducciones de ejercicios anteriores pendientes de aplicar, teniendo en cuenta el límite máximo común.
  • IS - Deducciones con límite de cuota en el Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78681
    Cálculo de las deducciones por formación del personal, por creación de empleo para trabajadores discapacitados y por actividades de investigación y desarrollo. Aplicación de las cantidades pendientes de deducir de ejercicios anteriores, teniendo en cuenta el límite máximo común a las deducciones.
  • IS - Compensación de Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores
    Doc.78660
    Aplicación de los ajustes extracontables permanentes y temporales correspondientes sobre el resultado contable de la empresa. Cálculo de la aceleración de la amortización del inmovilizado en entidades de reducida dimensión. Compensación de las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores por orden temporal.
  • IS - Libertad de amortización para las empresas de reducida dimensión
    Doc.78662
    Aplicación del incentivo fiscal de las empresas de reducida dimensión en relación con las cuotas de amortización. Cálculo de la cantidad máxima amortizable del inmovilizado material a partir del incremento medio de la plantilla de la empresa. Realización de los correspondientes ajustes extracontables temporales.
  • IS - Reglas de valoración, métodos de amortización y deducción por creación de empleo
    Doc.78663
    Cálculo de la amortización fiscal de los elementos adquiridos por la empresa, aplicando la libertad de amortización para bienes de escaso valor y el método de números dígitos. Determinación de la deducción aplicable a la empresa por firmar un contrato de trabajo indefinido de apoyo a los emprendedores con un trabajador desempleado. Aplicación de las reglas de valoración fiscal de los elementos según la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
  • IS - La Base Imponible: diferencias permanentes
    Doc.78658
    Corrección de las diferencias contables y fiscales en el resultado contable de la empresa para encontrar la Base Imponible del Impuesto. Realización de los ajustes extracontables positivos permanentes derivados de la contabilización de gastos fiscalmente no deducibles, entre ellos, las liberalidades y las multas administrativas.
  • IS - La Base Imponible: diferencias temporales
    Doc.78659
    Caso práctico de aplicación de los ajustes fiscales necesarios al resultado contable de la empresa, teniendo en cuenta los gastos no deducibles fiscalmente y los coeficientes máximos de amortización.
  • IS - Base Imponible: diferencias temporales en el arrendamiento financiero (leasing)
    Doc.78661
    Determinar la parte deducible de la cuota pagada en virtud del contrato de arrendamiento financiero, teniendo en cuenta los límites máximos. Determinar los ajustes fiscales por diferencias temporales que sean necesarios para el cálculo de la Base Imponible del impuesto.
  • IS - Deducción por doble imposición en la obtención de dividendos
    Doc.78664
    Determinación del importe de la deducción aplicable para evitar la doble imposición en la obtención de dividendos procedentes de empresas extranjeras. Aplicación de la exención para evitar la doble imposición en participaciones de más de un 5% y posesión ininterrumpida de un año en empresas nacionales.
  • IS - Deducción por investigación y desarrollo e innovación tecnológica
    Doc.78666
    Determinación del importe de la deducción aplicable a la cuota íntegra de la empresa por los gastos derivados de las actividades de I+D.
  • IS - Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78670
    Aplicación de los ajustes extracontables correspondientes para la obtención de la Base Imponible y cálculo de la Cuota Íntegra, Cuota Líquida y Cuota Diferencial. Obtención del importe a ingresar en concepto de Impuesto sobre Sociedades.
  • IS - Cálculo de la Cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades
    Doc.78671
    Aplicación sobre el resultado contable de los ajustes extracontables permanentes por la contabilización de gastos no deducibles fiscalmente, como los donativos y las multas. Aplicación de los ajustes extracontables temporales derivados de la amortización acelerada del régimen especial de entidades de reducida dimensión. Compensación de Bases Imponibles negativas y aplicación de las deducciones pendientes de ejercicios previos.
  • IS - Base Imponible y Periodo Impositivo
    Doc.78674
    Determinación de las consecuencias que tiene la transformación jurídica de una sociedad en el período impositivo del Impuesto sobre Sociedades. Cálculo de la Base Imponible del impuesto.
  • IS - Amortización de bienes usados
    Doc.78678
    Aplicación del régimen de amortización sobre elementos patrimoniales usados, teniendo en cuenta los requisitos y límites establecidos. Cálculo de la cuota de amortización fiscal a partir del precio de adquisición actual y el precio de adquisición originario del inmueble y la maquinaria adquiridas por la empresa contribuyente.
  • IS - Deducción y exención para evitar la doble imposición
    Doc.78680
    Ánalisis de la aplicabilidad del derecho a deducción o exención para evitar la doble imposición en la obtención de dividendos, tanto de sociedades españolas como extranjeras. Para ello, se deberá tener en cuenta, además de la nacionalidad de las entidades participadas, el porcentaje y valor de adquisición de la participación y el período de posesión ininterrumpido de ésta. Cálculo del límite en la deducibilidad de los gastos financieros.
  • IS - Deducción fiscal por creación de empleo
    Doc.78665
    Cálculo de la deducción fiscal aplicable a la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades de la empresa por creación de empleo para trabajadores discapacitados. Para ello, será necesario el cálculo del incremento de la plantilla media de la empresa.
  • IS - Régimen fiscal de las entidades de reducida dimensión y del arrendamiento financiero
    Doc.169993
    Análisis de la condición de entidad de reducida dimensión de la empresa contribuyente. Aplicación de los incentivos fiscales de las entidades de reducida dimensión: libertad de amortización, amortización acelerada y reserva de nivelación de bases imponibles. Aplicación del régimen de los contratos de arrendamiento financiero o leasing, teniendo en cuenta el límite máximo de deducibilidad de la cuota de recuperación del coste. Cálculo de la Base Imponible mediante ajustes extracontables temporales.

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